Предприниматель на УСН или ЕНВД: уменьшаем налог на сумму страховых взносов, уплаченных «за себя»

Comments

• Добрый день! Статья полезна, но что-то не все понятно по "УСН с объектом доходы": сам материал понятен, но в примере при расчете годовой суммы налога не учитываются суммы уплаченных фиксированных платежей: что не оплатили во 2-3 квартале, перенесли на год? Мне кажется, что все-таки надо уменьшать и на суммы фиксированных взносов.
• Спасибо!!! Очень люблю ваш сайт. Доступно, кратко и содержательно.
• Добрый день.
  Не совсем понятно это разъяснение: Однако если ИП наймет сотрудников, ситуация осложнится. В пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ сказано: взносы во внебюджетные фонды уменьшают единый налог не более чем на 50 процентов. Очевидно, что эта норма распространяется на взносы с зарплаты работников. Но не вполне ясно, распространяется ли она на взносы «за себя», уплаченные предпринимателем, нанявшим персонал.
  Если у меня ИП на УСНО 6% и доходы составят к примеру 20 млн. руб. то фиксированный взнос получится 152536,98 руб (148886,4 ПФ+3650,58 ФОМС). При исчислении налога я могу использовать только 50% от этой суммы (152536,98)+ взносы на работников или не более 50% от моего дохода в 20 млн.?
  Заранее благодарна за ответ.
• Добрый день! Я предприниматель, у меня "упрощёнка". В 2014 оплатил за себя фиксированные платежи. В декларации отметил, что уменьшаю налог 6% за 2014 год на сумму фиксированных платежей. Наёмных работников у меня нет. В налоговой сказали, что я могу уменьшить налог с дохода не более, чем на половину. Так как я зарегистрирован в ПФР и ФСС в качестве работодателя. Правомерно ли это?
  Заранее спасибо!
• Цитата: Добрый день.Не совсем понятно это разъяснение: Однако если ИП наймет сотрудников, ситуация осложнится. В пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ сказано: взносы во внебюджетные фонды уменьшают единый налог не более чем на 50 процентов. Очевидно, что эта норма распространяется на взносы с зарплаты работников. Но не вполне ясно, распространяется ли она на взносы «за себя», уплаченные предпринимателем, нанявшим персонал.Если у меня ИП на УСНО 6% и доходы составят к примеру 20 млн. руб. то фиксированный взнос получится 152536,98 руб (148886,4 ПФ+3650,58 ФОМС). При исчислении налога я могу использовать только 50% от этой суммы (152536,98)+ взносы на работников или не более 50% от моего дохода в 20 млн.?Заранее благодарна за ответ.

  
  
  

  Цитата: Добрый день! Я предприниматель, у меня "упрощёнка". В 2014 оплатил за себя фиксированные платежи. В декларации отметил, что уменьшаю налог 6% за 2014 год на сумму фиксированных платежей. Наёмных работников у меня нет. В налоговой сказали, что я могу уменьшить налог с дохода не более, чем на половину. Так как я зарегистрирован в ПФР и ФСС в качестве работодателя. Правомерно ли это?Заранее спасибо!

  
  Добрый день.
  TTTulka08 и НЭП, обращаю ваше внимание на то, что в этой теме обсуждается публикация. А свои вопросы задайте, пожалуйста, на нашем форуме, в новой теме и в соответствующем разделе. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума.
• Добрый день!
  Хотя статья и старая, но думаю что надо обратить внимание на возможные ошибки, которые есть в приведенном примере -
  
  Предприниматель применяет УСН с объектом «доходы», наемных работников нет. В 2013 году его доход стабилен и составляет 75 000 руб. в месяц.
  В начале апреля ИП перечислил фиксированные страховые взносы в размере 35 664,66 руб. (32 479,2 руб. в ПФР и 3185,46 руб. в ФОМС).
  При перечислении авансового платежа за первый квартал взносы учесть нельзя, так как уплачены они во втором квартале. Следовательно, авансовый платеж за первый квартал равен 13 500 руб.(75 000 руб. х 3 мес. х 6%).
  Авансовый платеж за полугодие можно уменьшить на величину взносов, так как месяц уплаты взносов (апрель) входит в полугодие. Кроме того, авансовый платеж за полугодие нужно уменьшить на величину авансового платежа за первый квартал. В итоге получается отрицательная величина, и, как следствие, сумма к уплате равна нулю (((75 000 руб. х 6 мес. х 6%) – 35 664,66 руб.– 13 500 руб.) < 0). Неучтенная часть взносов, которую можно перенести на следующий отчетный период, равна 22 164,64 руб.((75 000 руб. х 6 мес. х 6%) – 35 664,66 руб. – 13 500 руб.).
  Авансовый платеж за девять месяцев можно уменьшить на часть взносов, неучтенных в прошлом отчетном периоде, а также на перечисленные авансовые платежи за первый квартал и за полугодие. В итоге сумма к уплате равна 4 835,36 руб.(((75 000 руб. х 9 мес. х 6%) – 22 164,64 руб. – 13 500 руб.) < 0)
  Единый «упрощенный» налог за год составит 54 000 руб.(75 000 руб. х 12 мес. х 6%). Из этой суммы ИП вычтет ранее перечисленные авансовые платежи. Величина к уплате составит 35 664,64 руб.(54 000 — 13 500 — 4 835,36).
  
  То есть всего авансовые платежи составят 35664,64+13500+4835,36=54000р. Согласитесь, что это получается полная сумма налога 6% со всей выручки за год. а как же вычет страховых взносов? Ошибка в примере начинается с расчета авансового платежа за 9 месяцев и продолжается в расчете за год. Должно быть - "Авансовый платеж за девять месяцев сумма к уплате равна 0 ((75 000 руб. х 9 мес. х 6%) – 35 664,66 руб. – 13 500 руб.) < 0) и далее за год - "Величина к уплате составит 4835,34р ((75 000 руб. х 12 мес. х 6%) – 35 664,66 руб. – 13 500 руб.)
  
  Я могу ошибаться, но согласитесь ошибка точно есть, а то получается что и страховые взносы заплатили и налог 6% тоже полностью заплатили. А такого не может быть.
• Здравствуйте!
  
  Действительно, в статье была ошибка. Но не в расчетах авансового платежа за 9 месяцев, а при расчете итоговой суммы единого "упрощенного" налога за год.
  
  Сейчас в статью внесены исправления, и ошибка устранена.
  
  Большое спасибо за вашу внимательность!
• Здравствуйте! Даже после правки там есть ошибка (в примере, где УСН с объектом «доходы»), на нее так же указывал Юрий-2015!
  Я согласна с его "Ошибка в примере начинается с расчета авансового платежа за 9 месяцев и продолжается в расчете за год. Должно быть - "Авансовый платеж за девять месяцев сумма к уплате равна 0 ((75 000 руб. х 9 мес. х 6%) – 35 664,66 руб. – 13 500 руб.) < 0) и далее за год - "Величина к уплате составит 4835,34р ((75 000 руб. х 12 мес. х 6%) – 35 664,66 руб. – 13 500 руб.)"
  Во всех квартала вычитает 35 664,66 , а в 9 месячном ошибочно лишь 22 164,66 руб. Поэтому получается нелогично, что с переплатой приходится доплачивать 4835,34р! В годовом расчете получается, конечно, все верно, но должно быть наоборот в двух последних периодах(9 и 12).
  Пересмотрите, пожалуйста! Уже 2 человека заметили одну и туже ошибку!!!! Авансовый платеж за 9 мес. должен быть 0, а за 12 - 4835,34р!
• Добрый день!
  К сожалению, алгоритм вычисления суммы единого "упрощенного" налога с учетом ранее сделанных авансовых платежей и перечисленных страховых взносов прописан в НК РФ не достаточно четко. В момент, когда мы размещали статью, вариант расчета, приведенный в примере, представлялся правильным.  Сейчас мы пересмотрели прежнюю точку зрения, и внесли изменения в пример.
  Тем не менее, на мой взгляд, ни прежний, ни новый вариант расчета нельзя признать ошибкой, ведь как я уже сказала, в Налоговом кодексе нет ясного и четкого алгоритма. Можно лишь предположить, что тот или иной вариант более корректен.
  Удачи!